關(guān)于印發(fā)《廣東省省屬企業(yè)加強(qiáng)債務(wù)管理嚴(yán)控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暫行辦法》的通知(粵國(guó)資財(cái)務(wù)〔2017〕11號(hào))

各省屬企業(yè)：

為貫徹黨的十九大、中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和全國(guó)金融工作會(huì)議精神，按照供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的總體部署，落實(shí)國(guó)務(wù)院《關(guān)于積極穩(wěn)妥降低企業(yè)杠桿率的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2016〕54號(hào)）、《廣東省人民政府關(guān)于做好我省積極穩(wěn)妥降低企業(yè)杠桿率工作的通知》(粵府函〔2017〕102號(hào)）和全省金融工作會(huì)議的工作要求，進(jìn)一步加強(qiáng)省屬企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制，推動(dòng)省屬企業(yè)降低杠桿率，促進(jìn)省屬企業(yè)持續(xù)平穩(wěn)健康發(fā)展，現(xiàn)將《廣東省省屬企業(yè)加強(qiáng)債務(wù)管理嚴(yán)控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行，執(zhí)行中遇到問(wèn)題，請(qǐng)向我委反映。

附件：廣東省省屬企業(yè)加強(qiáng)債務(wù)管理嚴(yán)控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暫行辦法

廣東省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委

2017年12月29日

附件：

廣東省省屬企業(yè)加強(qiáng)債務(wù)管理嚴(yán)控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為貫徹黨的十九大、中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和全國(guó)金融工作會(huì)議精神，落實(shí)《廣東省人民政府關(guān)于做好我省積極穩(wěn)妥降低企業(yè)杠桿率的通知》和全省金融工作會(huì)議的工作要求，進(jìn)一步加強(qiáng)省屬企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制、推動(dòng)省屬企業(yè)降低杠桿率、促進(jìn)省屬企業(yè)持續(xù)平穩(wěn)健康發(fā)展、打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱省屬企業(yè)是指廣東省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省國(guó)資委）履行出資人代表職責(zé)的國(guó)家出資企業(yè)。企業(yè)是指廣東省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省國(guó)資委）履行出資人代表職責(zé)的國(guó)家出資企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)。

第三條 總體目標(biāo)：貫徹落實(shí)黨的十九大、全國(guó)金融工作會(huì)議和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神以及國(guó)家和我省關(guān)于積極穩(wěn)妥降低企業(yè)杠桿率的工作要求，推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，以控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)資金安全、提高資本回報(bào)為目標(biāo)，深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，科學(xué)管理，強(qiáng)化企業(yè)主體責(zé)任和自我約束，積極穩(wěn)妥推進(jìn)國(guó)企去杠桿，把省屬企業(yè)整體資產(chǎn)負(fù)債率降低至65%以下，合理控制省屬企業(yè)整體債務(wù)規(guī)模，為省屬國(guó)有經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期持續(xù)健康發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

第四條 基本原則：

（一）堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。省屬企業(yè)要樹(shù)立新發(fā)展理念和正確的政績(jī)觀，著眼于企業(yè)健康和可持續(xù)發(fā)展，正確處理好企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展和短期業(yè)績(jī)的關(guān)系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的理念，嚴(yán)格管控負(fù)債規(guī)模和杠桿水平，加強(qiáng)資金管理，將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)鎖定在可控范圍內(nèi)，防止脫離企業(yè)實(shí)際情況追求高速、貪大求全、過(guò)度負(fù)債、冒進(jìn)經(jīng)營(yíng)。

（二）堅(jiān)持科學(xué)管理。省屬企業(yè)要完善現(xiàn)代企業(yè)管理制度和法人治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮黨委的領(lǐng)導(dǎo)作用、董事會(huì)的決策作用、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用、經(jīng)理層的經(jīng)營(yíng)管理作用，加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，推行總會(huì)計(jì)師報(bào)告制度，提高管理的科學(xué)性和有效性。

（三）強(qiáng)化自我約束。省屬企業(yè)是降杠桿防風(fēng)險(xiǎn)的第一責(zé)任主體。各級(jí)企業(yè)董事會(huì)要強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理，建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和預(yù)警機(jī)制，根據(jù)國(guó)家政策和市場(chǎng)環(huán)境變化、經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)等情況，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)，運(yùn)用有效的管理措施，嚴(yán)格控制企業(yè)杠桿和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二章 加快企業(yè)提質(zhì)增效，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力

第五條 聚焦主業(yè)經(jīng)營(yíng)，提高資源配置能力。省屬企業(yè)要以做強(qiáng)做優(yōu)做大主業(yè)、提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力為目標(biāo)，將資源配置和經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)集中到企業(yè)主業(yè)，特別是盈利基礎(chǔ)好、發(fā)展前景廣闊、風(fēng)險(xiǎn)可控的領(lǐng)域，有序退出非主業(yè)及高風(fēng)險(xiǎn)、無(wú)效或低效業(yè)務(wù)，淘汰落后產(chǎn)能，升級(jí)商業(yè)模式，盤活閑置資產(chǎn)，切實(shí)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，增強(qiáng)資本積累能力，構(gòu)建主業(yè)突出、進(jìn)退有序、管控高效、效益提升的企業(yè)發(fā)展格局。到2018年底，全省70%以上的國(guó)有資本要集中到基礎(chǔ)好、公共性、平臺(tái)性、資源性、引領(lǐng)性等重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，國(guó)有資本配置效益顯著提升。

第六條 加速企業(yè)瘦身健體，主動(dòng)化解債務(wù)問(wèn)題。省屬企業(yè)要加強(qiáng)成本費(fèi)用管控，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，充分發(fā)揮全面預(yù)算在降成本、提效益方面的作用。切實(shí)按照省委省政府推進(jìn)省屬企業(yè)壓縮管理層級(jí)減少法人單位的統(tǒng)一部署，壓縮管理層級(jí)，減少法人單位，降低管理成本，提高管理效率。效益增長(zhǎng)較快的企業(yè)要在確保正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前提下利用部分利潤(rùn)降低債務(wù)；資產(chǎn)負(fù)債率低于行業(yè)警戒線或盈利能力較強(qiáng)的企業(yè)，要主動(dòng)化解歷史遺留問(wèn)題，并在當(dāng)期損益中消化相關(guān)改革成本。

第七條 加快“僵尸企業(yè)”出清，穩(wěn)步推進(jìn)不良資產(chǎn)處置。省屬企業(yè)要運(yùn)用市場(chǎng)化手段處理好“僵尸企業(yè)”金融債務(wù)問(wèn)題，用足用好國(guó)家和省有關(guān)處置不良資產(chǎn)和債轉(zhuǎn)股的政策，支持符合條件的企業(yè)實(shí)施債務(wù)重組，積極推進(jìn)國(guó)有“僵尸企業(yè)”的債務(wù)化解，采取多種方式，依法依規(guī)實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)出清。

第三章 加強(qiáng)企業(yè)投資管理，有效控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

第八條 加強(qiáng)投資管理，控制投資風(fēng)險(xiǎn)。省屬企業(yè)要嚴(yán)格禁止與企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債水平、實(shí)際籌融資能力和經(jīng)營(yíng)管理能力等不相匹配的投資項(xiàng)目；禁止高于行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率警戒線的企業(yè)安排推高資產(chǎn)負(fù)債率的投資項(xiàng)目；禁止預(yù)期收益率低于國(guó)內(nèi)同行業(yè)平均水平或5年期國(guó)債利率的商業(yè)性投資項(xiàng)目；嚴(yán)控單項(xiàng)投資額大于企業(yè)上年度期末歸屬于母公司所有者權(quán)益50%或以上的投資項(xiàng)目，嚴(yán)控非主業(yè)投資。省屬企業(yè)必須加強(qiáng)項(xiàng)目的可行性研究論證和實(shí)施管理，因未履行或未正確履行職責(zé)造成項(xiàng)目投資額嚴(yán)重超預(yù)（概）算、未按期達(dá)產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)效益未達(dá)到可行性研究報(bào)告預(yù)設(shè)目標(biāo)，造成國(guó)有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的，將嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任。

行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率警戒線為每年度《企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值》各行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率的較低值。

單項(xiàng)投資額是指企業(yè)按項(xiàng)目持股比例承擔(dān)的投資總額。

第四章 從嚴(yán)控制企業(yè)杠桿率，優(yōu)化資本負(fù)債結(jié)構(gòu)

第九條 分類管理資產(chǎn)負(fù)債率，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模。準(zhǔn)公共性企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制企業(yè)成本，創(chuàng)新盈利模式，合理控制資產(chǎn)負(fù)債率的上升；金融類企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)當(dāng)優(yōu)于行業(yè)平均水平；競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)應(yīng)加速降低資產(chǎn)負(fù)債率至65%以下，對(duì)于息稅前利潤(rùn)不能覆蓋利息支出或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)的競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)，帶息負(fù)債規(guī)模和資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)雙下降。省屬企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率按照行業(yè)警戒線進(jìn)行管控，超過(guò)行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率警戒線的省屬企業(yè)禁止新增債務(wù)規(guī)模。省屬企業(yè)要建立債務(wù)總規(guī)模動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，密切關(guān)注并分析企業(yè)的隱性負(fù)債、表外負(fù)債和或有負(fù)債，采取有效措施降低相關(guān)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一旦界定為企業(yè)需實(shí)際承擔(dān)償付責(zé)任的債務(wù)應(yīng)及時(shí)納入總體債務(wù)規(guī)模管控，從嚴(yán)控制，不得隱瞞、粉飾企業(yè)真實(shí)債務(wù)負(fù)擔(dān)。

第十條 盤活存量資產(chǎn)，改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。省屬企業(yè)要摸清家底，分類清理企業(yè)閑置或低效無(wú)效資產(chǎn)，采取出售、轉(zhuǎn)讓、租賃、回租和招商合作等多種形式盤活，實(shí)現(xiàn)有效利用。充分發(fā)揮產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)價(jià)格發(fā)現(xiàn)、價(jià)值實(shí)現(xiàn)的功能，有效處置擬退出企業(yè)的股權(quán)。對(duì)于符合條件的企業(yè)閑置用地，要抓緊實(shí)施“三舊”改造。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率長(zhǎng)期超過(guò)行業(yè)警戒線、危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，要優(yōu)先處置無(wú)效低效資產(chǎn)，降低資產(chǎn)負(fù)債率。

第十一條 合理配置融資工具，注重融資結(jié)構(gòu)和期限適配性。省屬企業(yè)要積極擴(kuò)大直接融資比重，實(shí)現(xiàn)融資渠道多元化；加強(qiáng)銀企戰(zhàn)略合作，努力爭(zhēng)取長(zhǎng)期穩(wěn)定低成本的信貸支持；禁止省屬企業(yè)采取“名股實(shí)債”方式進(jìn)行融資，不得在交易條款中約定固定回報(bào)、固定期限、回購(gòu)及擔(dān)保條款，不得通過(guò)引入“名股實(shí)債”類股權(quán)資金或購(gòu)買劣后級(jí)份額等方式承擔(dān)本應(yīng)由其他股東承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)；審慎使用可續(xù)期公司債券、永續(xù)中期票據(jù)等融資工具，進(jìn)一步清理已開(kāi)展的融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)，禁止開(kāi)展新的融資性貿(mào)易。要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資項(xiàng)目、現(xiàn)金流和債務(wù)規(guī)模，合理規(guī)劃和安排長(zhǎng)短期融資比重、債務(wù)規(guī)模和時(shí)間區(qū)間，原則上不允許短債長(zhǎng)用、短融長(zhǎng)投和貨幣錯(cuò)配，防止債務(wù)過(guò)度集中兌付，排查債券兌付風(fēng)險(xiǎn)，高度重視涉及金融機(jī)構(gòu)多、資金來(lái)源復(fù)雜、融資周期短、還款壓力集中的企業(yè)資金鏈條斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條 推動(dòng)市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股工作。省屬企業(yè)要積極穩(wěn)妥推進(jìn)市場(chǎng)化法治化債轉(zhuǎn)股，支持發(fā)展前景好、有轉(zhuǎn)股意向的企業(yè)創(chuàng)新模式，加快推進(jìn)債轉(zhuǎn)股，改善股東結(jié)構(gòu)，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)，提升資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率。省屬企業(yè)實(shí)施債轉(zhuǎn)股要確保國(guó)有控股地位不發(fā)生轉(zhuǎn)移，債轉(zhuǎn)股規(guī)模要匹配企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，引入方式要依法合規(guī)，不得約定固定回報(bào)、股權(quán)退出固定期限和回購(gòu)條款。加大省屬企業(yè)兼并重組力度，穩(wěn)妥實(shí)施混合所有制改革。

第五章 強(qiáng)化企業(yè)資金管控，維護(hù)資金安全

第十三條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心（財(cái)務(wù)公司）管控。省屬企業(yè)要按照“統(tǒng)一監(jiān)管、統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一信貸、統(tǒng)一調(diào)控、統(tǒng)一結(jié)算”的原則加強(qiáng)結(jié)算中心（財(cái)務(wù)公司）管理，構(gòu)建以資金管理為主導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理體系，提高企業(yè)、賬戶和資金歸集率，設(shè)置資金安全防火墻，加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)成員企業(yè)、存在資金拆借或擔(dān)保事項(xiàng)的成員企業(yè)的資金監(jiān)測(cè)與管控，提高資金的使用效率，降低資金成本，強(qiáng)化資金預(yù)算，保障資金鏈的安全。密切關(guān)注利率和外匯市場(chǎng)走勢(shì)，防范和控制利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)匯兌損益管理，合法合規(guī)利用境外資金，提高資金整體運(yùn)作水平。

第十四條 建立健全資金管理制度，維護(hù)資金安全。省屬企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán)審批管理制度，審批資金撥付必須遵守規(guī)定程序、符合支付條件、合同約定的方式期限并控制在預(yù)算額度內(nèi)；建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，對(duì)大額資金審核撥付、會(huì)計(jì)核算等日常工作實(shí)施定期檢查和不定期抽查。禁止違反決策和審批程序或超越權(quán)限批準(zhǔn)資金支出；禁止設(shè)立“小金庫(kù)”；禁止違規(guī)集資、捐贈(zèng)、委托理財(cái)、拆借資金或開(kāi)立信用證、辦理銀行票據(jù)；禁止虛列支出套取資金；禁止違規(guī)以個(gè)人名義留存資金、收支結(jié)算、開(kāi)立銀行賬戶。

第十五條 做好“兩金”壓降工作，減少資金占用。省屬企業(yè)要嚴(yán)格控制存貨和應(yīng)收款項(xiàng)規(guī)模與增長(zhǎng)速度，建立應(yīng)收款項(xiàng)和存貨與營(yíng)業(yè)收入掛鉤的監(jiān)測(cè)和管理機(jī)制。創(chuàng)新?tīng)I(yíng)銷模式，努力提高預(yù)收款比例，減少預(yù)付款金額，縮短賒銷賬期。建立客戶信用管理和信用評(píng)價(jià)制度，運(yùn)用征信信息系統(tǒng)對(duì)預(yù)付、賒銷等授信業(yè)務(wù)進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)控，關(guān)注抵押資產(chǎn)及貨物的市場(chǎng)價(jià)值變動(dòng)，將資金信用額度控制在合理范圍；積極開(kāi)展存貨和應(yīng)收款項(xiàng)的清理，加強(qiáng)貨款回收管理，強(qiáng)化往來(lái)款項(xiàng)賬務(wù)核對(duì)，落實(shí)催收責(zé)任，定期做好存貨盤點(diǎn)，及時(shí)處理積壓存貨，力爭(zhēng)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率達(dá)到行業(yè)優(yōu)秀水平，壓降“兩金”占用。

第六章 規(guī)范擔(dān)保和拆借事項(xiàng)管理，切實(shí)防范或有風(fēng)險(xiǎn)

第十六條 規(guī)范內(nèi)部資金拆借，禁止對(duì)外資金拆借。省屬企業(yè)必須制訂完善嚴(yán)格的資金拆借管理制度，對(duì)本企業(yè)及所屬企業(yè)的資金拆借行為實(shí)行統(tǒng)一管理和監(jiān)督檢查。禁止企業(yè)以融資或賺取息差為目的對(duì)融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)提供資金拆借，禁止企業(yè)以借款轉(zhuǎn)貸的形式變更資金實(shí)際使用人并逃避監(jiān)管的行為。從嚴(yán)控制超股比資金拆借，逐步減少超股比資金拆借金額，除金融持牌企業(yè)之外，禁止對(duì)不具備實(shí)際控制和資金管控的企業(yè)提供超股比資金拆借。禁止為五類下屬企業(yè)提供資金拆借：一是產(chǎn)權(quán)不明、轉(zhuǎn)制尚未完成的企業(yè)；二是已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的企業(yè)；三是財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂或經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)；四是與其他企業(yè)存在重大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)重大賠償責(zé)任的企業(yè)；五是已發(fā)生資金拆借違約且仍未妥善解決的企業(yè)。

第十七條 加強(qiáng)擔(dān)保事項(xiàng)管理，切實(shí)防范或有風(fēng)險(xiǎn)。省屬企業(yè)必須建立和完善嚴(yán)格的擔(dān)保管理制度，控制對(duì)外擔(dān)保規(guī)模，著力減少超股比擔(dān)保，除金融持牌企業(yè)外，省屬企業(yè)要嚴(yán)控六類高風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保事項(xiàng)：一是對(duì)不具備實(shí)際控制和資金管控的企業(yè)實(shí)施的超股比擔(dān)保；二是向債務(wù)負(fù)擔(dān)重、資金鏈脆弱的高風(fēng)險(xiǎn)下屬企業(yè)提供的擔(dān)保；三是競(jìng)爭(zhēng)性省屬企業(yè)對(duì)外擔(dān)保余額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30%以后提供的任何擔(dān)保；四是競(jìng)爭(zhēng)性省屬企業(yè)及其控股子公司對(duì)外擔(dān)保余額達(dá)到或者超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50%以后提供的任何擔(dān)保；五是為（借款后）資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；六是單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保。

對(duì)外擔(dān)保余額是指實(shí)際使用的對(duì)外擔(dān)保余額。

競(jìng)爭(zhēng)性省屬企業(yè)及其控股子公司對(duì)外擔(dān)保余額是指包括競(jìng)爭(zhēng)性省屬企業(yè)對(duì)控股子公司擔(dān)保在內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)性省屬企業(yè)對(duì)外擔(dān)保余額與競(jìng)爭(zhēng)性省屬企業(yè)控股子公司對(duì)外擔(dān)保余額之和。

經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)是指合并報(bào)表項(xiàng)下經(jīng)審計(jì)的最近一期的凈資產(chǎn)總額。

第十八條 加強(qiáng)內(nèi)部排查整改，提高內(nèi)部管控力度。省屬企業(yè)要全面梳理企業(yè)及下屬企業(yè)對(duì)外擔(dān)保和資金拆借情況，摸清存在問(wèn)題、排查潛在風(fēng)險(xiǎn)、切實(shí)加強(qiáng)整改。對(duì)已實(shí)施的擔(dān)保和資金拆借要建立跟蹤和監(jiān)控制度，有證據(jù)表明被擔(dān)保方或資金借入方償債能力弱化的，要及時(shí)采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)涉訴及履行代償責(zé)任的擔(dān)保事項(xiàng)，要采取有效措施，最大限度降低損失。

第七章 提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)披露財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

第十九條 嚴(yán)肅財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。省屬企業(yè)要嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做好賬務(wù)處理并準(zhǔn)確列報(bào)，不得做假賬，禁止將金融負(fù)債列示為權(quán)益類人為調(diào)節(jié)資產(chǎn)負(fù)債率的行為。省屬企業(yè)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，嚴(yán)格按照既定會(huì)計(jì)政策足額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；規(guī)范股權(quán)投資核算；合并財(cái)務(wù)報(bào)表的范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定，禁止以任何理由人為調(diào)控合并范圍粉飾報(bào)表。

第二十條 推行總會(huì)計(jì)師報(bào)告制度，及時(shí)披露財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。省屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，總會(huì)計(jì)師（未配備總會(huì)計(jì)師的，由分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理履行有關(guān)職責(zé)，下同）對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)主管責(zé)任。對(duì)可能存在問(wèn)題的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，總會(huì)計(jì)師有責(zé)任提請(qǐng)董事會(huì)討論糾正，有責(zé)任向董事會(huì)、股東會(huì)、省國(guó)資委報(bào)告?？倳?huì)計(jì)師定期向省國(guó)資委報(bào)告企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理情況，對(duì)企業(yè)發(fā)生的大額經(jīng)營(yíng)損失、存在的重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及重大決策發(fā)表不同意見(jiàn)未被采納等可能影響國(guó)有資本安全的經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，在與企業(yè)主要負(fù)責(zé)人溝通基礎(chǔ)上，及時(shí)向省國(guó)資委報(bào)告。

第八章 實(shí)施債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和預(yù)警，建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度

第二十一條 加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系。省屬企業(yè)黨委要發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，把方向、管大局、保落實(shí)，前置研究討論重大投融資、貸款擔(dān)保、重大資產(chǎn)處置、資本運(yùn)作等重大決策中的原則性、方向性問(wèn)題。省屬企業(yè)董事會(huì)是加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任主體，要建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作協(xié)調(diào)機(jī)制，高度重視債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)層和投資、財(cái)務(wù)等中高級(jí)管理人員的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，定期分析企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根源、制定防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作措施，明確工作責(zé)任。省屬企業(yè)根據(jù)省政府工作安排或省屬企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)需要確需突破本意見(jiàn)第（九）、（十一）、（十四）、（十六）、（十七）條所列嚴(yán)控和禁止等事項(xiàng)的，應(yīng)在符合國(guó)家法律法規(guī)、政策規(guī)范的前提下，逐項(xiàng)提交省屬企業(yè)董事會(huì)進(jìn)行決策，明確項(xiàng)目實(shí)施和風(fēng)險(xiǎn)管控的具體責(zé)任人，將決策依據(jù)、決策結(jié)果和責(zé)任人在董事會(huì)決策后十個(gè)工作日內(nèi)作為高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)報(bào)省國(guó)資委備案，其中屬于原則性、方向性重大事項(xiàng)需報(bào)企業(yè)黨委前置研究討論。每季度結(jié)束后十個(gè)工作日內(nèi)向省國(guó)資委匯總上報(bào)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的運(yùn)行情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等，直至相關(guān)事項(xiàng)完結(jié)。省國(guó)資委對(duì)企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行不定期抽查，對(duì)瞞報(bào)行為和引發(fā)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，將嚴(yán)肅追責(zé)。

其中，第一、三季度單獨(dú)報(bào)送，第二、四季度連同債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告合并報(bào)送。

第二十二條 加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。省屬企業(yè)要建立覆蓋全級(jí)次、全流程的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，做好資金動(dòng)態(tài)平衡計(jì)劃，嚴(yán)防資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化，提高前瞻性和預(yù)測(cè)力，做好應(yīng)對(duì)措施，防患于未然。省屬企業(yè)每年結(jié)合年度報(bào)表審計(jì)結(jié)果，排查存在的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，制定風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)和措施；每季度分析集團(tuán)及所屬各級(jí)子企業(yè)的債務(wù)狀況，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、帶息負(fù)債比率、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金比率等重要指標(biāo)變化，著力提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，筑牢債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從局部向集團(tuán)整體蔓延的“防火墻”。

第二十三條 建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度。省屬企業(yè)應(yīng)定期（每半年）對(duì)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并形成報(bào)告，于每年8月31日和次年3月31日前上報(bào)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告和高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的管控情況，對(duì)企業(yè)整體債權(quán)債務(wù)情況進(jìn)行分析，并按照帶息負(fù)債、對(duì)外擔(dān)保、資金拆借、應(yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)債務(wù)種類細(xì)化分析，評(píng)價(jià)其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。年度報(bào)告應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，同時(shí)抄送省屬企業(yè)監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)企業(yè)債務(wù)情況進(jìn)行核實(shí)檢查并納入年度監(jiān)督檢查報(bào)告。對(duì)于可能引發(fā)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，省屬企業(yè)應(yīng)立即向省國(guó)資委報(bào)告有關(guān)情況，并及時(shí)采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)蔓延。

第九章 加大監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅問(wèn)題追責(zé)

第二十四條 履行監(jiān)督檢查責(zé)任，督促企業(yè)整改落實(shí)。省國(guó)資委將密切監(jiān)測(cè)省屬企業(yè)負(fù)債情況，重點(diǎn)督辦資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)65%的省屬企業(yè)，關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債率在65%以下但快速上升的省屬企業(yè)。適時(shí)開(kāi)展抽查工作，對(duì)存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的企業(yè)，省國(guó)資委將定期通報(bào)，并針對(duì)性進(jìn)行督導(dǎo)，要求省屬企業(yè)整改落實(shí)。針對(duì)省屬企業(yè)整改落實(shí)情況，區(qū)分五種不同情形，分類作出考核處理：

（一）整改及時(shí)沒(méi)有造成損失或造成損失較小；

（二）對(duì)整改工作不重視、拖延整改；

（三）拒不執(zhí)行整改；

（四）問(wèn)題較大、整改不及時(shí)造成負(fù)面影響；

（五）屢改屢犯。

第二十五條 嚴(yán)肅責(zé)任追究。對(duì)省屬企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作有下列四種情形之一的，省國(guó)資委按照《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督防止國(guó)有資產(chǎn)流失的意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2015〕79號(hào)）、《廣東省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度意見(jiàn)的通知》(粵府辦〔2016〕97號(hào)）和《關(guān)于印發(fā)〈廣東省國(guó)資委黨委關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理監(jiān)督工作協(xié)同的意見(jiàn)〉的通知》（粵國(guó)資黨委〔2017〕56號(hào)）對(duì)省屬企業(yè)董事會(huì)和相關(guān)責(zé)任人視情節(jié)輕重給予監(jiān)管約談、通報(bào)批評(píng)、扣減薪酬、組織處理等處理。

（一）隱瞞企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)重要情況、提供虛假信息；

（二）對(duì)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)重大問(wèn)題報(bào)告不及時(shí)或隱匿不報(bào)；

（三）對(duì)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)存在問(wèn)題整改不力，拒不整改、屢查屢犯；

（四）工作失誤，造成重大資產(chǎn)損失。

情節(jié)嚴(yán)重違犯黨紀(jì)政紀(jì)的，移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)追究紀(jì)律責(zé)任；對(duì)違反法律規(guī)定涉嫌犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)處理。

第十章 附則

第二十六條 各省屬企業(yè)可以根據(jù)本辦法，制定完善本企業(yè)內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)的債務(wù)管理，并監(jiān)督其執(zhí)行。

第二十七條 省國(guó)資委此前財(cái)務(wù)監(jiān)管方面制度文件中與本辦法不一致的內(nèi)容，以本辦法為準(zhǔn)。

第二十八條 國(guó)有資本投資公司和國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)公司按授權(quán)清單有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條 本辦法由省國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。

第三十條 本辦法自2018年4月1日起施行。